Нерезидентам можно не платить налог при продаже имущества
С 2019 года в налоговом кодексе много изменений. Речь пойдет о нерезидентах и их налогах. С 2019 года нерезиденты, которые продают имущество в России, могут не платить налог с продажи. Это значит, они сэкономят 30% от дохода.
Чтобы быть нерезидентом, необязательно быть иностранным гражданином или работать за границей. Участь нерезидента может настигнуть кого угодно: достаточно в течение 12 месяцев находиться в России менее 183 дней. Грубо говоря, если чуть больше половины года вы были не в России, то все, вы нерезидент. Необязательно не быть в России 183 дня подряд. Можно месяц жить в России, а месяц — за границей, потом снова в России и снова за границей. Важно именно количество дней.
Если у нерезидента есть имущество в России, то при продаже он должен заплатить налог — тоже в России. Для резидентов ставка 13%, а для нерезидентов 30%. То есть при продаже квартиры за 3 млн рублей нерезидент должен заплатить миллион рублей в российский бюджет. Причем еще год назад человек мог быть резидентом, жить и работать здесь. И деньги на эту квартиру он заработал в России. А потом уехал в долгую командировку или стал много путешествовать, и его налог вырос в три раза. Эти ставки действуют и сейчас.
НДФЛ при продаже имущества зависит от срока владения. Если продать его через 3 или 5 лет, в зависимости от даты и обстоятельств приобретения можно вообще не платить налог: продали квартиру за 3 млн рублей, а бюджету ничего не досталось. Но это условие действовало только для резидентов.
Теперь нерезидентам тоже можно не платить НДФЛ при продаже имущества, которое было в собственности больше минимального срока. Если квартира принадлежала человеку больше трех лет, в 2019 году он может продать ее вообще без налога.
Эти изменения — в ст. 2 федерального закона № 424-ФЗ. Она вносит поправки в п. 17.1 ст. 217 и п. 1 ст. 217.1 НК РФ.
Сроки владения не изменились. С 2019 года для всех, кто продает имущество в России, они считаются так, как в таблице ниже. Если продать имущество после этого срока, налоговой базы вообще нет и декларацию подавать не нужно.
Минимальные сроки владения при продаже имущества. Если владел дольше — налога нет
Недвижимость купили до 2016 года 3 года
Недвижимость купили с 1 января 2016 года 5 лет
Недвижимость получили в подарок или как наследство от близкого родственника, по договору ренты или в ходе приватизации 3 года
Любое имущество, кроме недвижимости 3 года
Для резидентов эти сроки действуют и сейчас. Для нерезидентов они заработают только с 2019 года.
Вычеты нерезидентам не дают. Освобождение от налога при продаже позже минимального срока — это не вычет.
Можно ли нерезидентам уменьшить доходы на расходы при продаже имущества?
Нет, нерезидент не сможет уменьшить доходы на расходы. Если он продаст машину или квартиру раньше минимального срока, придется заплатить НДФЛ со всей стоимости. Резиденты могли бы использовать имущественные вычеты на выбор:
фактические расходы;
до миллиона рублей при продаже недвижимости;
до 250 тысяч рублей при продаже другого имущества.
Эти вычеты уменьшают налоговую базу, и платить НДФЛ можно с разницы. Но только резидентам. Мало того что нерезидентам нельзя уменьшать доходы на расходы, так еще и ставка составит 30%. Здесь ничего не изменилось.
Могу ли я стать налоговым нерезидентом из-за командировок? Как понять свой статус при продаже имущества?
Чтобы понять, резидент вы или нет, и разобраться, как платить налог при продаже имущества, нужно учесть такие важные условия, которые не всегда понятны из закона. Статус резидента считают не на день продажи квартиры, а на 31 декабря того года, в котором ее продали. Если квартиру продали в мае 2018 года и до этого год жили за границей, то в мае, на дату продажи, вы по общим правилам вроде бы нерезидент. Но к 31 декабря вполне можете стать резидентом — используете вычеты и обычную ставку НДФЛ.
К 31 декабря в год продажи нужно находиться в России не менее 183 дней. Необязательно подряд. Главное, чтобы они накопились за год и это можно было подтвердить.
Для расчета налога важен статус в том году, когда вы получили деньги, а не когда оформили право собственности на квартиру. Если в 2018 году вы решили продать имущество, получили за него деньги на счет в банке, а регистрацию запланировали на 2019 год, считать дни нужно в 2018 году. Потому что дата получения дохода для вас в 2018 году.
Читать полностью: https://journal.tinkoff.ru/news/rezident-prodaet-i-ne-platit-nalog/